企创会计教您高新企业减免所得税额怎么计算
  发布时间:2020-04-28   来源:行业新闻   

高新企业所得税减免是一种税收优惠政策。那么高新企业减免所得税额怎么计算呢?青岛华信教您如何计算

优惠事项办理

根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》(国家税务总局公告2018年第23号)规定,企业享受优惠事项采取"自行判别、申报享受、相关资料留存备查"的办理方式.企业通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠,并按规定归集和留存相关资料备查.

"国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税"优惠事项涉及的主要留存备查资料有以下几种:

1.高新技术企业资格证书;

2.高新技术企业认定资料;

3.知识产权相关材料;

4.年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明,高新技术产品(服务)及对应收入资料;

5.年度职工和科技人员情况证明材料;

6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账,研发费用结构明细表.

A类报表中的减免所得税额是根据什么算的?

1、A类报表中的减免所得税额是根据企业税收优惠明细表来算的;

2、减免所得税额包括免税收入、免税所得、减免所得、减免税额(包括小型微利企业优惠、高新企业政策优惠等)

3、“应纳所得税额”第6行按照第4行利润总额(或实际利润额)*25%填报,将小型微利企业减免的税额填在第7行“减免所得税额”。按第4行利润总额(或实际利润)*5%填报。

(1)上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元),预缴时累计应纳税所得额不超过10万元的,填报申报表“应纳税所得额”与15%的乘积;

(2)上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元),预缴时累计应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的,以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的,填报申报表“应纳税所得额”与5%的乘积。

政策指引:

自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

文件依据:

1.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)。

2.《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》青岛注销公司(国家税务总局公告2019年第2号)。

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